发文单位:上海市国家税务局

发文单位:海南省国家税务局

发文单位:国家税务总局

发文单位:上海市国家税务局

发文单位:安徽省国家税务局

文  号:沪国税稽[2003]54号

文  号:琼国税发[2003]218号

文  号:国税发[2003]53号

文  号:沪国税征[1999]20号

文  号:皖国税发[2003]99号

发布日期:2003-7-17

发布日期:2003-6-18

发布日期:2003-5-13

发布日期:1999-4-21

发布日期:2003-7-8

各区县税务局,各财税分局:

各市、县国家税务局,洋浦国家税务局:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

  近接国家税务总局《关于修订<增值税一般纳税人纳税申报办法
>的通知》[国税发(1999)29号和市局的有关规定一并转发给你们,请贯彻执行,在执行中如果发现问题应及时向市局报告。现将市局的有关规定通知如下:

各市国家税务局:

  现将《国家税务总局关于重新修订<增值税专一般纳税人纳税申报办法>的通知》(国税发[2003]53号)转发给你们,请认真组织学习,具体执行时间市局将另行通知。

  现将《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔2003〕53号,下称新申报办法)转发给你们,并就有关问题补充通知如下:

  为满足现行增值税税收政策的需要,进一步加强增值税的征收管理,在广泛征求各地意见的基础上,国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订,现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们。自2003年7月1日起,凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人,均应按照本办法进行增值税纳税申报,其他增值税一般纳税人仍按照《国家税务总局关于修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》(国税发〔1999〕29号)的规定进行增值税纳税申报。

  一、执行时间

  现将《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发[2003]53号)转发给你们,并补充规定如下,请一并贯彻执行。

  附件:国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知(略)

  一、新申报办法的适用范围。根据总局要求,我省自2003年5月起在海口开始推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统,对部分试点企业实行增值税电子申报,并计划逐步推广至全省所有增值税一般纳税人(具体推广计划省局将另行通知)。因此,按照本通知要求,自2003年7月1日起,凡实行电子申报的一般纳税人都必须按照新申报办法进行增值税纳税申报,未实行电子申报的一般纳税人仍按《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔1999〕29号,下称“99年申报办法”)规定进行增值税纳税申报。

  国家税务总局
二00三年五月十三日

  自1999年5月1日起,本市的增值税一般纳税人的增值税申报,统一按本文规定执行。市局1995年印发的《关于转发<国家税务总局关于印发修订后的<增值税一般纳税人申报办法>的通知》[沪国税征(1995)68号]同时停止执行。

  一、自2003年8月份征期开始,全省增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)应按本通知规定进行增值税纳税申报。在CTAIS完成升级之前,淮南、芜湖两市可暂不实行新的增值税纳税申报办法。

  上海市国家税务局
二OO三年七月十七日

  二、新申报办法规定应由省局确定的事项明确如下:实行电子申报的纳税人除必须在法定申报期内向主管国税机关报送全部必报资料的电子数据外,还必须在法定纳税申报期内将必报资料电子数据所对应的纸介必报资料(一式两份,税务机关受理纸介申报后一份退还企业一份留存)以及新申报办法第三条第二款所列的备查资料报送主管国税机关。

  增值税一般纳税人纳税申报办法

  二、申报表的种类和份数

  二、尚未实行电子申报的一般纳税人,可暂不报送《增值税纳税申报表附列资料(表三)》和《增值税纳税申报表附列资料(表四)》,但应报送以下资料:(一)《认证结果通知书》和《专用发票认证结果清单》;(二)《增值税专用发票统计表——专用发票情况》和《增值税专用发票统计表——增值税专用发票销项情况表》。

  三、海口市国税局应当及时将本通知精神和新申报办法的有关规定传达至已试行电子申报办法的企业,同时监督电子申报软件服务单位杭州时比特电子有限公司尽快做好申报表格等软件内容调整工作,确保电子申报试点企业按照总局要求在规定的时间内以新的纳税申报办法进行增值税纳税申报。各市县国税局要对照99年申报办法,认真组织学习新申报办法,为今后全面推行一般纳税人电子申报、实行新申报办法做好充分准备。

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。

  本市的增值税一般纳税人在向主管税务机关纳税申报时,需同时报送以下四种报表:《增值税纳申报表》、《增值税纳税申报表资料料》、《发票领用存月报表》、《增值税专用发票使用情况表》;增值税一般纳税人如在异地设有分支机构,即总分支机构不在同一区县的,还应同时报送《分支机构销售明细表》。

  三、实行预征结算办法的发、供电企业和中石化安徽省石油分公司所属企业在办理增值税纳税申报时,还应报送《电力企业增值税进项税额和销项税额统计表》或《中石化股份市级分公司本级及下属支公司成品油销售情况表》、《中石化股份市级分公司本级及下属支公司应缴增值税分配表》。

  四、海口市国税局在进行网上电子申报试点时,还应当选择部分企业试行磁盘报送、IC卡报送等其它电子申报方式,及时总结电子申报推行过程中的经验及问题,并于8月20日前将电子申报推行情况总结报送省局(税政处)。

  一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。

  除《发票领用存月报表》和《增值税专用发票使用情况表》一式二份外,其它报表均为一式三份。

  四、一般纳税人办理增值税纳税申报时,应报送的必报资料份数为:《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)》和《增值税纳税申报表附列资料(表二)》均为一式三份,主管国税机关受理纳税申报后,留存两份,退还纳税人一份;其他必报资料的报送份数,由主管国税机关自行确定。

  特此通知

  二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。

  三、申报表内容和填表说明的修订

  五、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》及《征税/扣税单证汇总封面》由各地自行印制,一般纳税人向主管国税机关购领。申报资料的印制规格为:(一)《增值税纳税申报表》:A3纸竖式;(二)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》:A4纸横式;(三)《增值税纳税申报表附列资料(表二)》:A4纸竖式;(四)《增值税纳税申报表附列资料(表三)》:A4纸横式;(五)《增值税纳税申报表附列资料(表四)》:A4纸横式;

  二○○三年六月十八日

  三、纳税申报资料

  (一)《增值税纳税申报表》

  六、一般纳税人电子申报的推行工作,待国家税务总局明确后另行部署。

  (一)必报资料

  1.将“纳税人识别号”修订为“税务登记号,”其含义完全一致;并在“填表说明”中作了相应的修改。

  实行新的增值税一般纳税人纳税申报办法,对于一般纳税人正确履行纳税义务,以及主管国税机关全面掌握纳税申报信息、加强税收征管,具有十分重要的意义。对此,各地务必高度重视,并在认真学习、深入领会的基础上,制定具体贯彻实施计划,采取有效措施,确保该办法的顺利施行。

  1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

  2.增加了“电脑编码”,指由本市税务机关计会部门赋予企业的代码;并在“填表说”中作了相应的增加。

国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 2003年5月13日 国税发〔2003〕53号

  2.
使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

  3.将“填表说明”中的“企业登记注册类型”的说明作了修改。原说明为:“按税务登记证填写。”因本市税务机关在1999年之前核发的税务登记证件上的“经济类型”是按老的分类口径打印的,不符合新的分类口径,所以对总局的“原说明”作了修改,新说明为“按本市税务机关计会部门的税票上的‘注册类型’填写”。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

  3.《资产负债表》和《损益表》;

  4.对“填表说明”中第十四条作了补充说明,在原条款后面增加了“在计算当期进项税额转出数时,不包括由期初存货已征税款中转入当期进项税额的部分。”

  为满足现行增值税税收政策的需要,进一步加强增值税的征收管理,在广泛征求各地意见的基础上,国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订,现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们。自2003年7月1日起,凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人,均应按照本办法进行增值税纳税申报,其他增值税一般纳税人仍按照《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔1999〕29号)的规定进行增值税纳税申报。

  4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

  5.在“填表说前”中增加一条(第廿六条),其主要内容是“申报表种类和份数”的规定。

  增值税一般纳税人纳税申报办法

  5.主管税务机关规定的其他必报资料。

  (二)《增值税纳申报表附列资料》

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。

  纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

  1.在“表格”和“”填表说明中均增加了“税务登记号”和“电脑编码”及其文字说明,主要是为了征收机关在数据录入时比较方便。

  一、 凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。

  (二)备查资料

  2.在“填表说明”中增加了“报表份数”的说明。

  二、
纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。

  1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

  (三)《发票领用存月报表》

  三、 纳税申报资料

  2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

  因总局制发的新表主要内容与本市年初核发的表格内容基本一致,故仍旧按原表要求填报。

  (一) 必报资料

  3.
海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

  (四)《分支机构销售明细表》

  1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

  4. 收购凭证的存根联或报查联;

  1.在“在表格”和“”填表说明中增加了“总机构税务登记号”和“电脑编码”。

  2.使用防伪控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

  5. 代扣代缴税款凭证存根联;

  2.在“填表说明”中增加了“报表份数”的说明。

  3.《资产负债表》和《损益表》;

  6. 主管税务机关规定的其他备查资料。

  (五)纳税人在填写各种申报表时,不仅要填写纳税人名称的全称,而且要加盖本单位的公章。

  4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

  备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

  四、“增值税纳税申报备查资料”的报送时期内容和填报要求

  5.主管税务机关规定的其他必报资料。

  四、增值税纳税申报资料的管理

  根据总局的规定,各税务分局可以按照纳税人的注册类型、总分支机构的发票管理使用情况纳税人生产经营规模的大小和所从事的不同行业等情况对“增值税纳申报备查资料”的报送时期内容和填报要求,制定切实可行的管理办法,并报市局备案。

  纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

  (一)增值税纳税申报必报资料纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。

  一九九九年四月二十一日

  (二) 备查资料

  (二)增值税纳税申报备查资料纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。

  1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

  1.
属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。

  2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

  2.
对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。

  3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

  3.
装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称”《封面》”),并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

  4.收购凭证的存根联或报查联;

  4.
纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

  5.代扣代缴税款凭证存根联;

  纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。

  6.主管税务机关规定的其他备查资料。

  5.
《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。

  备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

  五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

  四、 增值税纳税申报必报资料

  六、申报期限

  (一)纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。

  纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至10日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

  (二)增值税纳税申报备查资料

  七、罚则

  纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。

  (一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

  1、属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。

  (二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

  2、对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。

  (三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

  3、装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”),并按规定填写原增值税专用发票的封面内容。

  4、纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

  5、《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。

  五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

  六、申报期限

  纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至10日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

  七、罚则

  (一)
纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

  (二)
纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

  (三)
纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

  附件:1、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)(略)

  2、增值税纳税申报表附列资料(表一)(略)

  3、增值税纳税申报表附列资料(表二)(略)

  4、增值税纳税申报表附列资料(表三)(略)

  5、税纳税申报表附列资料(表四)(略)

  6、增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)及其附表填表说明(略)

  7、纳税申报表逻辑关系审核表(略)

  8、资产负债表(略)

  9、损益表(略)

  10、成品油购销存情况明细表及填表说明(略)

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注